Ab dem Steuerjahr 2022 werden die von den staatlichen AFAMs übermittelten Daten verwendet, um dem Steuerpflichtigen in dem Informationsblatt, das der vorausgefüllten Erklärung beigefügt ist, nützliche Informationen zur Ergänzung des Vordrucks mit Abzügen für Hochschulbildungskosten zur Verfügung zu stellen, wobei es dem Steuerpflichtigen überlassen bleibt, zu beurteilen, ob er oder sie alle Voraussetzungen für den Erhalt dieses Abzugs erfüllt.

Wenn der Steuerpflichtige oder der zu Lasten lebende Familienmitglied die Zustimmung verweigert hat, der Agentur der Einnahmen die Daten bezüglich der im Vorjahr getragenen Universitätsausgaben zur Verfügung zu stellen, werden diese weder in die vorausgefüllte Erklärung des Steuerpflichtigen noch in seine zusammenfassende Übersicht und auch nicht in die zusammenfassende Übersicht des Familienmitglieds, dem gegenüber er unterhaltsberechtigt ist, übertragen.

Für den Steuerpflichtigen besteht die Möglichkeit, die Ausgaben, für die die Zustimmung verweigert wurde, in der Phase der Änderung oder Ergänzung der vorausgefüllten Erklärung einzutragen.

Dal momento che l'Agenzia non conosce se le spese siano state effettivamente detratte dal contribuente nelle precedenti dichiarazioni dei redditi, i rimborsi sono esposti nella dichiarazione della precompilata tra i redditi da assoggettare a tassazione separata, secondo le regole previste dalla normativa fiscale. Se il contribuente, nelle precedenti dichiarazioni dei redditi, non ha portato in detrazione le spese rimborsate (tutte o in parte) oppure ha detratto le spese sostenute già al netto dei relativi rimborsi, modifica la dichiarazione precompilata riducendo o eliminando i rimborsi indicati tra i redditi da assoggettare a tassazione separata.
I rimborsi riferiti a spese sostenute in anni di imposta precedenti sono riportati nel rigo D7 del modello 730 o nel rigo RM8 del modello Redditi, tra i redditi da assoggettare a tassazione separata.

Die von den staatlichen Universitäten mitgeteilten Ausgaben werden vollständig und ohne der entsprechenden Rückerstattungen in die vorausgefüllten Erklärung übertragen.

Die an nichtstaatliche Universitäten gezahlten Ausgaben sind in der Erklärung ohne Rückerstattungen eingetragen und sind schon auf die jedes Jahr mit dem Dekret des Bildungsministeriums bis zum 31. Dezember festgelegten Grenzen zurückgeführt. Die Grenzen werden auf der Grundlage der durchschnittlichen Beträge der an staatliche Universitäten geschuldeten Gebühren und Abgaben festgelegt und variieren je nach Fachgebiet und Region, in der der Studienlehrgang stattfindet.

Für das Jahr 2021 sind die Grenzen der Absetzbarkeit durch das Dekret MUR n. n. 1324 del 23/12/2021, veröffentlicht im Amtsblatt Nr. 31 vom 07/02/2022 (die Grenzen der Abzugsfähigkeit wurden gegenüber dem Vorjahr geändert).

Die Rückerstattungen, die sich auf in vergangenen Steuerjahren getätigte Ausgaben beziehen, werden, da die Agentur der Einnahmen nicht weiß, ob die Ausgaben tatsächlich vom Steuerpflichtigen in den vorhergehenden Einkommensteuererklärungen abgezogen wurden, in der vorausgefüllten Erklärung unter den Einkommen angegeben, die einer getrennten Versteuerung unterliegen. Wenn der Steuerpflichtige in den vorhergehenden Einkommensteuererklärungen nicht die zurückerstatteten Ausgaben (gänzlich oder zum Teil) als Abzug verwendet hat, oder die getätigten Ausgaben schon ohne die entsprechenden Rückerstattungen abgezogen hat, kann er die vorausgefüllte Erklärung ändern, indem er die unter den Einkommen, die einer getrennten Versteuerung unterliegen, angegebenen Rückerstattungen reduziert oder eliminiert.

Möglicher Grund: in den mitgeteilten Universitätsausgaben erweisen sich Rückerstattungen, die höher oder gleich zu dem Gesamtbetrag der Ausgaben sind.

Was machen: die Unterlagen kontrollieren, den abziehbaren Betrag überprüfen und dann den richtigen Betrag in der Übersicht E des Vordrucks 730 oder in der Übersicht RP des Vordrucks EINKOMMEN einfügen.

In die vorausgefüllte Erklärung sind die von den Universitäten mitgeteilten Daten in Bezug auf Beiträge, Einschreibegebühren und regionale Gebühren, die im Bezug auf die Immatrikulation und die Einschreibung in folgende Lehrgänge getragen wurden, übertragen:

• Hochschulausbildungskurse
• Hochschulfachbildungskurse
• Fortbildungskurse
• Masterkurse, die in Bezug auf Dauer und Lehrgangsstruktur mit Hochschulkursen oder Fachkursen vergleichbar sind, und die in jedem Fall von öffentlichen oder privaten Universitätsinstituten verwaltet werden
• Forschungsdoktoratskurse.

In der vorausgefüllten Erklärung sind auch die Spesen eingetragen, die für Folgendes getätigt wurden:

• Wiederaufnahme des Studienjahrgangs
• Anmeldung für den Examenstermin und Ausstellung des Zeugnisses
• Besuch von einzelnen Lehrgängen, eventuell für die Zulassung zu einem Lehrgang mit Masterabschluss
• Umzug der Hochschule
• Lehrgangswechsel
• Aufnahmeprüfung.

Seit 2016 erfasst die Agentur auch die Daten der von anderen Subjekten als den Universitäten ausgezahlten Rückerstattungen der Universitätsausgaben, sowie die Daten der Rückerstattungen der Universitätsausgaben, die vom Steuersubstitut der CU des Steuerzahlers im Abschnitt „Rückerstattung von nicht einer Versteuerung unterliegenden Gütern und Dienstleistungen - Art. 51 des Tuir" mitgeteilt wurden.